财务管理制度及流程

一、总则

为了规范本公司的财务管理，保障公司的资产安全与完整，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关财务管理法规和公司章程的规定，结合本公司的实际情况，制定本财务管理制度及流程。

二、会计制度

本公司执行国家统一的企业会计准则，会计核算遵循权责发生制原则，会计处理方法遵循企业会计准则的规定，不能随意变更。

三、流动资产管理

流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。

1. 现金及各种存款管理（1）公司设立财务部为现金及各种存款的管理部门，出纳负责现金及各种存款的收付存工作，任何人不得坐支现金。（2）一切现金及各种存款收入都必须先进后出，及时入账，任何部门和个人都不得挪用、截留或私设小金库。（3）每日的库存现金量不得超过核定的限额，超出部分应及时送存银行。

2. 存货管理（1）存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。（2）对于实际成本计价的存货，应当采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等，定期或者至少每年年度终了进行实地盘点，对于计划成本计价的存货，应当采用计划成本法进行调整，提取存货跌价准备。（3）仓储部门应当设置存货明细账，详细登记各项存货的收发存情况，并随时记录残损和报废情况。

四、固定资产管理

固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原来物资形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。

1. 固定资产的取得（1）公司固定资产的取得应根据内部生产、经营需要，以合理、节约为原则，避免浪费。